副业年收入多少要交税 合同怎样有效节税，签合同时，最好加上这句话

大家好，我是罗罗，一个爱搞财务副业的财务人。

在企业寻求节税方法的过程中，不能仅仅将目光局限于税务筹划这一种途径。实际上，若合同的签订处理得当，同样能够为企业节省可观的税收成本。

然而，在合同控税的过程中，存在着许多需要注意的细节之处。对于不熟悉这些内容的财务人员来说，应当认真地进行学习，同时也要提前做好防范，以应对其中可能存在的涉税风险。请务必记住，无论签订何种类型的合同，都有一个关键语句一定要加上，否则企业可能会遭受重大损失。

在签订合同的时候，最好加上这样一句话：“本合同生效起，要是有一方违约，守约方为了维护权益向违约方追偿的律师费、公证费、鉴定费、保全费和诉讼费等所有费用都由违约方承担。”

这句话的作用在于能够减少对方违约给企业带来的损失，不过需要注意的是，如果自己公司违约了，同样也需要承担这些费用。

接下来谈谈合同签得好是如何实现节税的。

案例一：甲物业公司把老商业门头房出租。如果签订一个包含物业费的房屋租赁合同，一年租金为 1200 万（其中含物业费 200 万），并且一次性收取。此时，

增值税为 1200*5%=60 万元，

房产税为 1200*12%=144 万元。

不考虑附加税费、印花税等情况下，合计税费为 204 万元。

但是，如果甲物业公司根据实际情况，将房租和物业分开签订合同。即房屋租赁合同一年租金 1000 万，物业管理合同一年物业费 200 万。这样一来，

房租增值税变为 1000*5%=50 万元，

物业费增值税为 200*6%=12 万元，

房产税为 1000*12%=120 万元。

同样不考虑附加税费、印花税等，此时合计税费为 182 万元。

总结来看，在分别如实签订合同的情况下，能够节税 22 万元。

企业在出租房屋的时候，常常会附带一些附属设施和配套服务，比如机器设备、办公用具、附属用品、物业管理服务等等。税法对于这些设施是不征收房产税的，但是如果将这些设施都写在一个租赁合同里，那么这些设施就需要交税，从而使得企业的税负增加。

所以，企业应当根据实际情况，分开签订合同、分开开具发票、分开核算收入，这样就能够大大降低企业的税负。

案例二：A 公司计划请外部专家来进行财务培训，培训费用为 5 万，另外专家往返的机票 4000 元也需要由公司承担。

按照规定，公司外部人员机票费用不允许抵扣进项税。那么，合同这样签订对公司会更有利：规定培训费合计 54000 元，往返机票由专家自己承担。这样，公司取得的 54000 元专票都能够抵扣进项税。

案例三：B 公司的办公设备经常需要维修，一般会找第三方公司来进行维修。在签订合同的时候，如果签的是维修合同，那么适用的税率是 13%；如果签订的是日常维护合同，适用税率则是 6%。

维修是指设备坏了不能正常使用后进行修复，一般故障比较大；

而维护是指减少故障的产生，保证设备在需要的时候能够正确使用。

所以，在签订合同时，选择日常维护，将小的维修都算到维护里，开具 6% 的发票，单独约定大的维修另外支付费用并开具 13% 的发票，这样对双方都更加有利。

案例四：C 公司在销售产品的同时还提供职业技术培训服务，一年收入为 1000 万。如果在签订销售合同的时候说技术培训服务免费，那么收入都得按照 13% 缴纳增值税。

但是，如果改改合同，分别写明产品价格和培训服务价格，假设培训服务年收入为 200 万，可以选择简易计税，适用税率为 3%，这样就有 200 万的收入从 13% 降到了 3%，能够少交 20 万增值税。

需要注意的是，职业技术培训不需要教育部门或者劳动部门的前置行政许可。

从这些案例可以看出，在签订合同的时候，只要多思考、灵活变通，就能够达到节税的目的。

另外，合同签订有六个要点需要特别注意。

第一点，要区分定金、订金和押金。

定金有担保作用且数额有限制，违约有特定后果；

订金是习惯用语类似预付款；

押金可保证行为不损害对方利益，违约会扣除，无纠纷后应退还。

第二点，要明确单价是否含税。

价格是否含税对最终支付金额有着重大影响。在当前增值税税率不断下调的情况下，销售方如果议价能力较强，签订合同最好含税；购买方如果议价能力较强，签订合同最好不含税。

第三点，要确定发票类型。发票类型会影响销售方对税收优惠的享受以及购买方的抵扣情况，所以在合同中一定要明确。

第四点，要规定价款结算方式。在合同中应明确具体的价款结算方式，比如提前预付、货到付款、分期收款或者月结等，避免使用不确定的表述。

第五点，要注意金额的大小写。合同中书写的金额不能只写阿拉伯数字、只写大写数据，或者大小写不一致。

第六点，要关注发票开具时间。发票开具时间有时会影响纳税义务发生时间，销售方应尽量避免提前开具发票。

今天的分享就到这里，感谢大家的关注，我会持续分享相关财务知识。当然，如果大家对财务副业也感兴趣，欢迎扫码链接我。

作者简介：

罗罗，财税从业者，中学生的妈妈，拥有10多年实战经验，税务师，中级会计师，爱搞财务副业。

现居住于河南郑州。目前主要做会计兼职和会计副业，并提供会计实操和会计副业一对一陪跑服务，期待我们可以产生更多链接。想交流的+V: ，真诚沟通，不喜勿扰。

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